Energie-investeringsaftrek (EIA)

Doel van de EIA

Ga je investeren in CO₂-reductie, energiezuinige technieken en/of duurzame energie? Wellicht kom je in aanmerking voor de EIA! In dat geval kun je 40% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Het netto EIA-voordeel bedraagt ongeveer 10% van het investeringsbedrag.

Wat komt in aanmerking voor EIA

Subsidiabel zijn niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen die voldoen aan de energiebesparingsvoorwaarden van het betreffende jaar. Afhankelijk van welk bedrijfsmiddel je aanschaft zijn er verschillende voorwaarden van toepassing.

Bedrijfsmiddelen moeten aan een van de volgende twee voorwaarden voldoen:

• Het bedrijfsmiddel staat op de energielijst. Dit is een lijst van specifiek omschreven energie-investeringen die reeds zijn getoetst aan de vereiste besparingsnormen;
• Het bedrijfsmiddel voldoet aan een generieke besparingsnorm. Wanneer een bedrijfsmiddel niet op de energielijst staat, is het in sommige gevallen mogelijk een melding te doen onder een generiek omschreven bedrijfsmiddel.

Meer weten over Energie-investeringsaftrek (EIA)?

Voor de EIA zijn er verschillende toepassingsgebieden:

• Bedrijfsgebouwen;
• Processen;
• Transportmiddelen;
• Duurzame energie;
• Energiebalancering;
• Energietransitie;
• Eenergieadvies, maatwerkadvies en CO₂-emissiereductieplan.

Voor enkele van de bovengenoemde toepassingsgebieden zijn er zowel specifiek omschreven bedrijfsmiddelen als generiek omschreven bedrijfsmiddelen. Hieronder vind je enkele voorbeelden van specifiek omschreven bedrijfsmiddelen per toepassingsgebied:

• Bedrijfsgebouwen: warmtepompen, adiabatische luchtkoeling, HR+++ glas, isolatie voor bestaande constructies en infraroodpanelen;
• Processen: frituurtoestel, energiezuinige koel- en/of vriesinstallatie, vrije koeling van serverruimten of bestaande datacenters en energiezuinige ventilator;
• Transportmiddelen: hybride power take off (PTO) aandrijving, zijafscherming en lichtgewicht composieten kipperbak;
• Duurzame energie: zonnecollectorsysteem voor verwarmen, zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking en accu (batterij) voor opslag van duurzaam opgewekte energie;
• Energiebalancering: opslag van elektrische energie;
• Energietransitie: elektrische oven, infraroodpanelen en warmte- en/of koudenet.

Voor een aantal toepassingsgebieden zijn er ook generiek omschreven bedrijfsmiddelen. Voor elk van de toepassingsgebieden is er een energiebesparing per jaar per geïnvesteerde euro waaraan voldaan moet worden. De energiebesparing moet liggen tussen een minimale en maximale energiebesparing om voor subsidie in aanmerking te komen. Er moet dus een besparingsberekening worden gemaakt voor het bedrijfsmiddel om erachter te komen of dit bedrijfsmiddel in aanmerking komt.

Voorbeelden van generiek omschreven bedrijfsmiddelen per toepassingsgebied:

• Bedrijfsgebouwen: vermindering van de warmte- dan wel koellast door beperking van ventilatie- of tochtverliezen;
• Processen: verbetering van de energie-efficiëntie door toepassing van efficiëntere apparatuur;
• Transportmiddelen: warmtehergebruik door warmteterugwinning;
• Duurzame energie: voorzieningen die de inzet van primaire energie beperken door voor ten minste 70% gebruik te maken van zonne-energie of waterkracht.

Voor de toepassingsgebieden energietransitie en energie, maatwerkadvies en CO₂-emissiereductieplan zijn geen generiek omschreven bedrijfsmiddelen.

Voorwaarden voor EIA

Om in aanmerking te komen voor de EIA moet worden voldaan aan enkele voorwaarden:

• Het bedrag aan energie-investeringen is minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel;
• Het bedrijfsmiddel is nog niet eerder gebruikt;
• Je moet jouw aanvraag indienen binnen drie maanden na het aangaan van verplichtingen;
• Je mag de EIA niet combineren met de Milieu-investeringsaftrek(MIA) voor hetzelfde investeringsbedrag;
• Je mag de EIA niet combineren met de Investeringssubsidie Duurzame Energie(ISDE). In de ISDE-regeling zijn bedrijfsmiddelen opgenomen die ook op de Energielijst staan. Een bedrijfsmiddel kan niet voor beide regelingen in aanmerking komen. Als je voor een bedrijfsmiddel ISDE-subsidie ontvangt, mag je voor dit bedrijfsmiddel geen melding voor EIA indienen.

Kosten die in aanmerking komen voor de EIA

Binnen de EIA kun je twee soorten kosten melden:

• Aanschafkosten. De aanschafkosten zijn de kosten voor de aanschaf van het bedrijfsmiddel. Deze kosten moet je melden binnen drie maanden nadat je de koopovereenkomst hebt gesloten;
• Voortbrengingskosten. De voortbrengingskosten zijn de kosten voor de inzet van eigen personeel, voor materialen uit eigen magazijn en voor werkzaamheden die onder jouw regie worden uitgevoerd door derden. Deze kosten meld je binnen drie maanden na het einde van elk kalenderkwartaal waarin je de voortbrengingskosten hebt gemaakt. Dit geldt niet als je het bedrijfsmiddel in de loop van het kalenderkwartaal in gebruik neemt. In dat geval moet je de voortbrengingskosten al binnen drie maanden na de datum van ingebruikname melden.

 Kosten die niet in aanmerking komen voor de EIA

Voor de volgende kosten kun je geen gebruik maken van de EIA:

• Kosten voor bedrijfsmiddelen die eerder zijn gebruikt;
• Kosten voor grond, woningen, personenauto's en vaartuigen die een andere bestemming hebben dan beroepsvervoer, dieren, effecten, vorderingen, goodwill, vergunningen, ontheffingen, concessies en andere publiekrechtelijke dispensaties;
• Onderhoudskosten.

Rekenvoorbeeld EIA-aftrek

Jouw fiscale winst bedraagt € 400.000. De vennootschapsbelasting is 19% voor de eerste schijf tot € 200.000 en 25,8% boven € 200.000.

Je investeert voor € 150.000 in energiezuinige technieken. De EIA bedraagt 40% van € 150.000, dat is € 60.000. De fiscale winst wordt nu € 340.000 (€ 400.000 – € 60.000).

Zonder EIA betaal je € 89.600 vennootschapsbelasting. Met EIA betaal je slechts € 74.120 vennootschapsbelasting. Jouw fiscale voordeel bedraagt € 15.480. Het netto EIA-voordeel is dus ongeveer 10% van de investeringskosten.

EIA aanvragen

Denk je in aanmerking te komen voor EIA? Wij kunnen je begeleiden bij het melden van jouw investering. Het is van belang dat je jouw aanvraag indient binnen drie maanden na het aangaan van de investering. Zodra jouw aanvraag ingediend is, wordt gecontroleerd of je voldoet aan de technische en financiële voorwaarden. Hierbij kan het voorkomen dat er om aanvullende informatie wordt gevraagd of dat er een controlebezoek wordt uitgevoerd. Normaal gesproken ontvang je binnen acht weken een beslissing op jouw aanvraag. Zodra je een EIA-verklaring hebt ontvangen, kun je deze (laten) verwerken in jouw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Uiteindelijk stelt de Belastingdienst de aanslag vast en kan deze de EIA accepteren of (gedeeltelijk) afwijzen.

Vragen of aanvragen?

Denk je in aanmerking te komen voor de EIA? Wij beoordelen graag of je in aanmerking komt en helpen je bij de aanvraag.

Neem vrijblijvend contact met ons op via 040 - 250 45 67, mail naar info@subsidiespecialist.nl of maak gebruik van onderstaand formulier.